Ответственность акционеров и участников организации
- Как снять корпоративную завесу с владельцев юридического лица?
- Как взыскать долг с акционера или участника хозяйственного общества?
- Чего стоит опасаться владельцам бизнеса при банкротстве компании?
Вопреки расхожему мнению, акционеры акционерных обществ и участники обществ с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности в связи с деятельностью подконтрольной им компании.
Речь идёт о том, что в исключительных случаях так называемая «Корпоративная завеса» может быть снята и владельцы бизнеса могут быть привлечены к гражданско-правовой и уголовно-правовой ответственности.
Гражданско-правовая ответственность владельцев бизнеса
Согласно ст. 53 ГК РФ генеральный директор и члены коллегиальных органов управления (наблюдательного совета, правления) обязаны действовать в интересах представляемого ими юидического лица добросовестно и разумно.
Согласно п.3 ст. 53.1 ГК РФ лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно и несёт ответственость перед обществом за убытки, причиненные обществу по его вине.
Согласно ст. 401 ГК РФ отсутствие вины в нарушении указанных выше принципов должен доказать акционер или участник, привлекаемый к ответственности.
Cтатья 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (от 26.10.2002 N
Основания субсидиарной ответственности
- Нарушение обязанности по подаче заявления должника о банкротстве — отвечают и генеральный директор, и акционеры, которые должны подать такое заявление;
- Действия или бездействие контролирующего лица, вызвавшие банкротство должника, а именно совершение или одобрение сделок, приведших к банкротству — отвечают и генеральный директор, и акционеры;
- Искажение или непредоставление документов бухучёта и информации об имуществе должника — отвечает генеральный директор.
Часто на практике должник не имеет ликвидного имущества для погашения долгов, и кредиторы участвуют в процедуре банкротства, заранее понимая, что реального взыскания не последует.
В такой ситуации возможно привлечение руководителя и иных лиц, контролирующих должника — участников, акционеров и собственника имущества для унитарных предприятий — к субсидиарной ответственности по долгам юридического лица.
Помимо прочего в таких делах предметом доказывания станет наличие указаний или непосредственно фактических действий и бездействий контролирующего лица, приведших к невозможности погасить задолженность перед кредиторами.
К настоящему моменту в судебной практике появились интересные прецеденты, которые можно взять на заметку.
Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/12 по делу N А40-82872/10-73-400"Б" указало на некоторые основные моменты привлечения к субсидиарной ответственности руководителей и контролирующих лиц.
Итак, снованиями для привлечения к субсидиарной ответственности, нашедшими своё отражение в судебной практики являются:
- Непередача (отказ или уклонение от передачи) в установленный строк арбитражному управляющему документов организации.
Постановление ФАC Волго-Вятского округа от 07.11.2014 года по делу N А39-8/2009 - Преднамеренное банкротство (в том числе при осуждении руководителя или контролирующего лица по уголовному делу по ст. 196 УК РФ — Преднамеренное банкротство), а именно вывод активов компании (отчуждение недвижимости, уступка прав по долгам, необоснованные переводы денежных средств), невзыскание дебиторской задолженности и т.п., что привело к невозможности удовлетворить требования кредиторов.
Постановление ФАC Волго-Вятского округа от 31.07.2014 года по делу N А79-13990/2012;
Постановление ФАC Западно-Сибирского округа от 21.05.2014 года по делу N А45-6017/2010;
Постановление ФАC Центрального округа от 18.12.2014 года по делу N А68-295/2011 - Необращение в суд с заявлением должника о банкротстве, в результате чего образовалась новая задолженность.
Постановление ФАC Восточно-Сибирского округа от 28.01.2015 года по делу NА33-19474/2013 - Искажение информации об имуществе должника.
Постановление ФАC Восточно-Сибирского округа от 27.11.2013 года по делу N А33-7794/2009 - Непередача арбитражному управляющему сведений и документов о дебиторской задолженности должника, что привело к невозможности её взыскания.
Постановление ФАC Западно-Сибирского округа от 06.04.2015 года по делу N А46-3945/2013 - Искажение информации о подлежащих уплате налогов и сборов при ведении бухгалтерского и налогового учёта, что привело неуплате налогов.
Постановление ФАC Западно-Сибирского округа от 12.11.2014 года по делу N А45-16426/2013 - Создание участником / акционером «зеркальной фирмы», фактическое прекращение деятельности фирмы должника и перевод всего бизнеса на «зеракльную фирму».
Определение Еврейской автономной област ФАC и от 22.07.2014 года по делу N А16-1209/2013 - Продажа недвижимого имущества фирмы-должника за наличный расчёт и неполучение оплаты на счета.
Постановление ФАC Московского округа от 25.05.2009 года по делу N А41-5664/08 - Совершение мнимых сделок с фирмами-однодневками, приведшее к неуплате налогов.
Постановление ФАC Северо-Западного округа от 01.12.2014 года по делу N А56-39041/2013 - Осуществление «квази-ликвидации» — передача долей подставным лицам, «реорганизация в регион».
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 23.03.2015 года по делу N А60-3091/2012 - Вывод активов в виде различных схем отчуждения недвижимого имущества или изъятия имущества собственником имущества унитарного предприятия
Постановление ФАC Волго-Вятского округа от 31.07.2014 года по делу N А79-13990/2012;
Постановление ФАC Западно-Сибирского округа от 21.05.2014 года по делу N А45-6017/2010;
Постановление ФАC Центрального округа от 18.12.2014 года по делу N А68-295/2011;
Постановление ФАС Уральского округа от 30.12.2013 года по делу N А07-20425/2012;
Постановление ФАС Уральского округа от 23.12.2013 года по делу N А47-2420/2012.
Уголовная ответственность акционера (участника) общества.
Владелец бизнеса, также как и генеральный директор компании может быть привлечён к уголовной ответственности на общих основаниях за фактически совершённые преступления, связанные с ведением бизнеса. Среди прочего, акционер или участник общества может быть осуждён по следующим экономическим составам:
- Уклонение от уплаты налогов — ст. 199 УК РФ
- Мошенничество — ст. 159 УК РФ,
- Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности — ст. 159 УК РФ,
- Мошенничество в сфере кредитования — ст.159 УК РФ
- Неправомерные действия при банкротстве — ст.195 УК РФ
- Преднамеренное банкротство — ст.196 УК РФ
- Фиктивное банкротство — ст. 197 УК РФ
- Незаконная предпринимательская деятельность — ст. 171 УК РФ.
Каких-либо особенностей в привлечении владельца компании к уголовной ответственности не существует. При этом собственних может быть как непосредственным исполнителем преступления, так и организатором, подстрекателем или пособником.