Оспорен акт налоговой проверки

03.03.2018 УФНС по Московской области отменило решение территориальной налоговой инспекции о взыскании налогов на сумму 150 млн рублей.

В отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка и составлен Акт, согласно которому доначислены налог на прибыль и НДС. К сопровождению данного процесса с самого начала были привлечены юристы ЮКТ-Групп.

Претензии налоговиков сводились к двум проблемам:

1. Дробление бизнеса с помощью ИП
2. Взаимодействие с фирмами-однодневками

1. Дробление бизнеса

Налоговая инспекция усмотрела дробление бизнеса в том, что налогоплательщик-юрлицо осуществлял закупки сырья через индивидуального предпринимателя, который одновременно являлся и участником налогоплательщика. (Внимание! Очень опасная ситуация! Так делать не рекомендуем)

Нашим юристам и аудиторам стоило большого труда доказать отсутствие уклонения от уплаты налогов в этом эпизоде. Основными доказательствами стали показания сотрудников ИП и юрлица налогоплательщика (менеджеров, складских работников, бухгалтеров).

Ситуация была осложнена тем, что часть сотрудников ИП ранее работала у налогоплательщика. (Ещё одна ошибка налогоплательщика, так делать нельзя!)

Одновременно с этим, оба участника хозяйственных операций обслуживались в одной и той же бухгалтерской фирме. Это обстоятельство также трактовалось ИФНС как доказательства отсутствия реальных сделок между ИП и юрлицом.

С большим трудом нам удалось убедить вышестоящий налоговый орган в том, что указанная деятельность не носила притворный характер. Помогли нам в этом корпоративные документы налогоплательщика: протоколы общих собраний, положения по организации закупочной деятельности и т.п.

2. Взаимодействие с фирмами-однодневками

Защита от доначислений по операциям с сомнительными контрагентами была выстроена через доказывание должной осмотрительности при выборе контрагента и путём документального подтверждения реальности сделок с контрагентом. Очень помогло собранное заранее и дополненное после начала проверки Досье контрагента и Досье сделки. (Полезная практика, которая должна внедряться на каждом предприятии. Рекомендуем)

Данный налоговый спор совпал по времени с изменениями в арбитражных налоговых доктринах. Доктрина должной осмотрительности фактически была заменена на доктрину реальности сделки. Именно тогда в профессиональной среде появился термин «досье сделки», что и было тут же применено нами на практике.

В результате проделанной работы налоговые претензии к налогоплательщику были сняты в апелляционном порядке в полном объёме, и нам не пришлось вести длительные и дорогостоящие судебные процессы.